建設業経理士1級第36回第3問財務分析資金繰り分析と安全性指標

問題文

以下の建設会社の財務データに基づき、資金繰り表を作成しなさい。また、流動比率・当座比率・自己資本比率等の安全性指標を算出し、資金繰りの観点から経営状態を分析しなさい。

収入と支出を営業・投資・財務に区分して資金繰り表を作成します。安全性指標を算出し、短期・長期の支払能力を総合的に評価します。

※ 完全な解答・計算過程は会員専用PDFで公開しています

月次の収入・支出を予測し、資金過不足を把握します。建設業では工事代金の入金時期と外注費・材料費の支払時期のズレが大きく、資金繰り管理が特に重要です。

流動比率（200%以上が望ましい）、当座比率（100%以上）、自己資本比率（業種平均との比較）を算出し、支払能力を評価します。

未成工事受入金（前受金）の活用、完成工事未収入金の回収サイクル、手形サイトの管理が建設業の資金繰りの特徴です。